Получил страховку – оплати налог!
ВОДІЙ ОДЕРЖАВ СТРАХОВКУ ЗА АВТОМОБІЛЬ: ЧИ ПОТРІБНО СПЛАЧУВАТИ ПОДАТОК З ДОХОДІВ?
Ще в 2008 році я одержав страховку за пошкодження машини (за КАСКО). І ось мені телефонують із податкової та кажуть, щоб я приніс документи про використання цього відшкодування.
Але чого раптом я повинен звітувати про те, куди витратив страховку? І ще мене хвилює, чи не змусять мене платити податок з цього доходу?
В. Говоров, м. Київ
ВІДПОВІДЬ: Одразу скажемо: вимоги податківців небезпідставні. I якщо у Вас є документи про витрати на відновлення або заміну машини, то краще їх надати.
У пп. 4.3.32 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.05.03 р. № 889-IV (далі – Закон про доходи) закладено правило:
- якщо страхову виплату за майно виплачує страховик-резидент, то податку він не утримує, коли її сума не більша ніж вартість застрахованого майна, розрахована за звичайними цінами, збільшена на суму сплачених страхових внесків (хоча випадки такого перевищення дуже рідкі). При цьому повне знищення або визнання не придатним до використання має підтверджуватися офіційним висновком територіального органу МНС.
Отже, якщо з наведеними умовами все в ажурі, страхова компанія з чистою совістю виплачує все відшкодування, не забираючи 3 нього податку. Але на цьому історія не закінчується! Закон висуває ще одну вимогу для несплати податку, але вона стосується вже фізособи – одержувача страховки:
ПРАВИЛО:
Страхове відшкодування, з якого податку не утримували, повинно використовуватися на ремонт, відновлення застрахованого рухомого майна або придбання аналогічного (у випадку 3 машиною, упевнені, підійде купівля будь-якого іншого авто, не обов’язково точнісінько такого самого) до кінця року, наступного за тим, у якому відбувся страховий випадок. Інакше доведеться заплатити податок з такого відшкодування (або 3 невитраченої “за призначенням” частини), відобразивши його в річній податковій декларації.
(пп. 4.3.32, ст. 15 Закону про доходи)
Якщо при виплаті відшкодування залишилося недоторканним (імовірніше, так і є, адже недарма податківців цікавлять витрати), то тепер, коли вже минув рік 2009-й, тобто закінчився строк використання страховки, виникає питання про сплату податку.
Картина така:
1. Якщо все відшкодування вами використане “за призначенням”, усе-таки краще подати до податкової документи, що підтверджують відновлення (заміну) майна. Це можуть бути квитанції, фіскальні чеки, договори на виконання робіт з відновлення тощо (пп. 2.2.5 Порядку, затвердженого розпорядженням
Держкомфінпослуг України від 18.11033 р. № 126).
Заради справедливості зауважимо: у нормативці немає норми, яка вимагала б їх надання. I те, що Ви паперів не надасте, саме по собі не свідчить про появу оподатковуваного доходу та необхідність декларування. Але ми б не радили чіплятися за цю законодавчу прогалину. Надавши документи, Ви 3адовольните інтерес податкової та знімете всі питання про сплату податку. Інакше вони можуть ініціювати перевірку щодо того, чи немає податкових зобов’язань за п. 15.2 Закону про доходи.
2. Якщо витрат на відновлення (заміну) у Вас не було (або не збереглися підтвердні документи), то вже не доведеш, що вимога із п. 15.2 Закону про доходи Вас не стосується. Тоді Ви повинні подати Декларацію про доходи до 1 квітня 2010 року (страхове відшкодування показують у п. 1.2 розділу I Декларації).
3. Коли є документи лише на частину отриманої суми, то, подавши їх до податкової, Ви підтвердите, що вправі сплачувати податок не з усього відшкодування, а лише з невитрачених коштів. Зрозуміло, і декларувати в такому разі треба лише невикористану частину страховки.
Р.S. У випадках, коли страховка до фізособи не потрапляє та її одразу перераховують на СТО, для підтвердження цільового використання знадобиться документ про таке перерахування.
Тамара ПРОЩИНА,
консультант газети “Все про бухгалтерський облік”
| Узнать подробнее про видео уроки как научиться чувствовать габариты машины, автоинструктор вождения, принципы вождения автомобиля на сайте Штурмана. |
Здравствуйте.
Подскажите пожалуйста как быть в моей ситуации.
История аналогична вашей (так же в 2008 году попал в ДТП). Но деньги страховая фирма перечислила банку на погашение кредита. Машину продал в разбитом состоянии и полностью погасил кредит.
Теперь налоговики говорят, что надо заплатить налог 30% от этой суммы. Правомерно ли это требование?
Штурман: Судя из выше сказанной статьи, то с выплаты полученной со страховой (даже если она была перечислена банку) вам придется оплатить налог, если вы не предоставите документы (счета, акты с СТО) по восстановлению авто. Если таких документов нет, то по действующему законодательству налоговая имеет полное право требовать с вас оплаты 15% налога с доходов физических лиц (НДФЛ) – в вашем случае при отсутствии документов на восстановление авто этот процент возьмут со всей суммы страховки. Кроме того, не забывайте, что при продаже авто, получая выручку, физлицо так же должно оплатить 15% налог от стоимости продажи. Если такой налог при заключении сделки купли-продажи вы не оплатили сразу, то в начале следующего года (до 1 апреля – времени подачи декларации о доходах) вам, скорее всего придет на дом письмо-уведомление с налоговой о необходимости уплаты 15% от стоимости авто при продаже.